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Quando os estados dos EUA tentaram – e falharam – simplificar a declaração de impostos

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Com o lançamento do novo site Direct File da Receita Federal – que irá competir com o software de preparação de impostos pagos, oferecendo uma nova plataforma de declaração gratuita para alguns contribuintes – alguns defensores estão elogiando a experiência como um passo atrasado em direção a uma reforma mais ampla para simplificar os impostos.

Eles ressaltam que a declaração de impostos é gratuita e muito mais fácil em muitos países. Por exemplo, pelo menos 47 países oferecem uma opção não disponível nos Estados Unidos: o governo preenche algumas informações na declaração de impostos de um cidadão, conhecida como “pré-população”, poupando aos residentes o trabalho de pagar eles próprios os impostos.

O Direct File, como projeto piloto limitado a determinados estados, não irá tão longe. Mas os funcionários do IRS não descartaram a adição de tal recurso a versões futuras do site, e sua estreia renovou discussões de longa data sobre por que os Estados Unidos estão atrasados ​​nesse aspecto. De acordo com um estudo de 2022 que incluía autores da Reserva Federal e do Departamento do Tesouro, o IRS poderia calcular correctamente cerca de 45 por cento dos impostos das famílias sem recolher qualquer informação adicional dos contribuintes.

Você é um dos primeiros a testar o novo site Direct File? O Post quer ouvir você.

Os cépticos, contudo, apontam para a complexidade do código fiscal dos EUA e para a força do lobby da indústria de preparação de impostos comerciais como obstáculos arraigados. E experiências anteriores mostram porque é que as tentativas de vários estados dos EUA para simplificar as declarações fiscais falharam – enquanto os programas de outros países tiveram mais sucesso.

Lutas em nível estadual

Em 1996, Michigan lançou um programa para permitir que alguns contribuintes deixem de preencher a declaração de imposto de renda. Mas no primeiro ano, apenas 94 pessoas optaram por participar, segundo um relatório do Tesouro relatório.

Douglas Roberts, que lançou o programa como tesoureiro do estado de Michigan, agora diz: “Não foi uma das minhas melhores ideias.”

O programa exigia que os contribuintes informassem ao seu empregador no início do ano se desejavam participar. Seu empregador cobraria então uma quantia em dólares calculada com precisão como retenção de imposto estadual ao longo do ano. O problema: os participantes não podiam reivindicar certos créditos fiscais estaduais, que, segundo Roberts, valiam apenas de US$ 5 a US$ 25 para a maioria dos contribuintes. “Assim que ouvirem [they] não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda, pensei que as pessoas iriam aceitar isso”, disse ele. “Mas claramente… eles não pularam muito longe.”

Roberts atribuiu o fracasso do programa à preocupação dos contribuintes em não obterem créditos. O relatório do Tesouro citou razões adicionais, incluindo a falta de publicidade aos contribuintes de que poderiam inscrever-se através dos seus empregadores.

Outras pessoas que testaram programas de depósito sem devolução acreditam que a ideia continua boa, apesar das decepções anteriores. Em 2005, o professor de direito de Stanford, Joseph Bankman (recentemente mais conhecido como o pai do magnata da criptomoeda Sam Bankman-Fried) liderou uma iniciativa na Califórnia que enviou declarações pré-preenchidas a alguns contribuintes. Apenas 1 em cada 5 optou por utilizar o formulário pré-preenchido.

Bankman agora pensa que o formulários estaduais pré-preenchidos não economizaram muito tempo porque a maior parte do esforço de arquivamento vai para a declaração federal. “Mesmo que as pessoas [who used it] adorei, as pessoas pagam primeiro seus impostos federais de qualquer maneira”, disse ele. “Ser capaz de obter os mesmos dados para o seu estado não ajudou muito as pessoas.” Uma iniciativa federal, na sua opinião, seria mais eficaz e mais popular.

Outro desafio: Intuit e outras empresas que vendem software fiscal fez lobby ferozmente contra a continuação do programa “Ready Return” da Califórnia.

“A indústria de preparação de impostos tem pavor da pré-população”, disse Dennis Ventry, professor de direito da Universidade da Califórnia em Davis, que também trabalhou no programa da Califórnia.

Em outros estados, os problemas eram tecnológicos. Ventry lembra-se de ter se reunido com autoridades do gabinete do governador de Maryland para falar sobre a criação de um programa semelhante. Os líderes estaduais estavam interessados, mas o processo de coleta e classificação de informações dos W-2 dos residentes do estado era muito mais lento do que o da Califórnia, tornando-os incapazes de processar as informações a tempo de preencher previamente as declarações, disse Ventry.

O Colorado enfrentou um problema semelhante quando testou um programa, o File4Me, na década de 1990. As informações provenientes dos dados W-2 e do governo federal, que tinha de informar ao estado o que os contribuintes reportavam nas suas declarações federais, chegaram demasiado lentamente para tornar o programa viável, lembra John Vecchiarelli, diretor de tributação do estado durante 31 anos.

“Poderíamos fazer isso”, disse ele. “Mas exigia que a declaração fosse apresentada tão tarde que quase já havia passado do prazo.”

Com a tecnologia da informação atual, Vecchiarelli acredita que o File4Me seria possível hoje. “É uma ideia cuja hora chegou”, disse ele. “Temos informações suficientes. Podemos registrar em nome de muitas pessoas.”

Em muitos países, as declarações fiscais pré-preenchidas são a norma. A relatório pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) sobre as práticas de declaração de impostos em 57 países, constatou que 47 ofereceram algum nível de pré-preenchimento nas suas declarações fiscais em 2020. Em 44 desses países, as agências fiscais nacionais preencheram previamente os salários dos residentes ; A República Checa, Israel e a Suíça preencheram apenas informações pessoais sobre o contribuinte e não sobre os seus rendimentos.

Alguns países foram mais longe do que os dados salariais, preenchendo os rendimentos provenientes de pensões em 37 países, de juros em 26 países e de ganhos de capital em 15 países. Na Austrália, 88% de todos os rendimentos declarados pelos contribuintes individuais são pré-preenchidos. Os contribuintes têm então a oportunidade de fazer correcções a essas informações, normalmente ajustando cerca de uma em cada 10 entradas.

Muitos países também recolhem e preenchem previamente informações sobre as despesas dedutíveis dos impostos dos residentes. A OCDE constatou que 18 países preenchem previamente as doações dos residentes durante o ano; 10 países preenchem previamente o valor que as pessoas pagam pelos cuidados infantis; e 13 países preenchem previamente as despesas médicas. Itália, Portugal e Coreia do Sul vão mais longe, preenchendo também as despesas de educação dos residentes, pagamentos de seguros, poupanças para a reforma e pagamentos de juros de hipotecas.

As recentes inovações tecnológicas melhoraram a declaração de impostos em vários destes países, salienta o relatório. Singapura, por exemplo, alargou o seu “Serviço de No-Filing” em 2021 para além dos assalariados, a alguns trabalhadores independentes, começando com milhares de motoristas de táxi cujos rendimentos são comunicados pelas empresas. A agência tributária informa aos declarantes autônomos qual porcentagem de sua renda eles podem deduzir para despesas e, em seguida, retira o pagamento do imposto devido de sua conta bancária.

Enquanto isso, os políticos dos EUA falam em declarações de pré-preenchimento em nível federal há décadas. Os presidentes dos EUA, de Ronald Reagan a Barack Obama, prometeram que isso seria feito. Em 1998, o Congresso aprovou uma lei que exigia que o IRS começasse a preencher previamente as declarações fiscais dos contribuintes “apropriados” no prazo de uma década. Mas o IRS nunca o fez.

O Departamento do Tesouro publicou um relatório em 2003 sobre o que seria necessário para seguir essa lei. Observou que os Estados Unidos têm deduções e créditos mais complicados do que a maioria dos países, e que os americanos não quereriam declarações pré-preenchidas se isso significasse receber os seus reembolsos no final do ano.

Janet Holtzblatt, que agora é membro do Tax Policy Center, lembra-se de ter trabalhado nesse relatório. Nos anos que se seguiram, ela notou quantos mais países começaram a preencher previamente as declarações.

“Os países europeus têm declarações fiscais mais simples”, disse ela. “Houve momentos em que eles fizeram alterações em seus sistemas tributários… [and] simplificaram suas regras para calcular a renda antes de adotar o sistema tributário pré-preenchido.” Na sua opinião, se você quiser simplificar a declaração de impostos, talvez seja necessário simplificar primeiro o código tributário.

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